Las operaciones intracomunitarias se declaran en el 347: Guía completa

Operaciones que se deben incluir en el modelo 347

El modelo 347 es una declaración informativa que deben presentar los empresarios y profesionales en España para informar a la Agencia Tributaria sobre las operaciones realizadas con terceros durante el año fiscal. En este artículo, nos centraremos en las operaciones intracomunitarias, que también deben ser declaradas en el modelo 347.

Operaciones con clientes/proveedores que acumulan al 347

En el modelo 347, se deben incluir todas las operaciones realizadas con clientes o proveedores que superen los 3.005,06 euros durante el año fiscal. Esto incluye tanto las operaciones de compra como las de venta.

Es importante tener en cuenta que el importe a declarar no es el importe total de la operación, sino el importe acumulado durante el año fiscal. Por ejemplo, si se realiza una venta de 2.000 euros en enero y otra venta de 2.500 euros en marzo, se deberá incluir en el modelo 347 el importe acumulado de ambas operaciones, es decir, 4.500 euros.

Registro de IVA en el «Mantenimiento de Apuntes»

Para poder incluir correctamente las operaciones intracomunitarias en el modelo 347, es necesario llevar un registro adecuado de las mismas en el programa de contabilidad utilizado. En el apartado de «Mantenimiento de Apuntes», se debe registrar el IVA correspondiente a estas operaciones.

Es importante tener en cuenta que las operaciones intracomunitarias están exentas de IVA, por lo que se debe utilizar el código de exención correspondiente al realizar el registro en el programa de contabilidad.

Información en el campo tipo asiento en el «Mantenimiento de Apuntes»

Además del registro del IVA, es necesario incluir información adicional en el campo tipo asiento del «Mantenimiento de Apuntes» para identificar correctamente las operaciones intracomunitarias en el modelo 347.

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En este campo, se debe indicar el tipo de operación realizada, ya sea una venta intracomunitaria o una compra intracomunitaria. También se debe incluir el número de identificación fiscal (NIF) del cliente o proveedor con el que se ha realizado la operación.

Operaciones intracomunitarias

Las operaciones intracomunitarias son aquellas que se realizan entre empresas o profesionales establecidos en diferentes países de la Unión Europea. Estas operaciones están exentas de IVA y deben ser declaradas en el modelo 347.

Algunos ejemplos de operaciones intracomunitarias son la venta de bienes a un cliente en otro país de la Unión Europea o la prestación de servicios a un cliente en otro país de la Unión Europea.

Es importante tener en cuenta que, para poder realizar operaciones intracomunitarias, es necesario disponer de un número de identificación fiscal (NIF) válido en el país de destino de la operación.

Operaciones con retención

Además de las operaciones intracomunitarias, también se deben incluir en el modelo 347 las operaciones realizadas con clientes o proveedores que estén sujetas a retención. Esto incluye, por ejemplo, las operaciones con profesionales que emiten facturas con retención de IRPF.

En estos casos, se debe incluir en el modelo 347 el importe total de la operación, sin tener en cuenta la retención practicada. La retención se declarará en el modelo 190 correspondiente al impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).

Las operaciones intracomunitarias se declaran en el modelo 347 junto con las demás operaciones realizadas con clientes o proveedores que superen los 3.005,06 euros durante el año fiscal. Es importante llevar un registro adecuado de estas operaciones en el programa de contabilidad utilizado, incluyendo el IVA correspondiente y la información necesaria en el campo tipo asiento. Además, también se deben incluir en el modelo 347 las operaciones realizadas con retención.

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