La presión fiscal es un concepto que se utiliza para medir la carga impositiva que recae sobre los contribuyentes en un país determinado. Se refiere al total de impuestos recaudados por el sector público en relación al Producto Interno Bruto (PIB) del país. En otras palabras, es el porcentaje de la riqueza generada por una nación que se destina al pago de impuestos.
Definición de presión fiscal
Medición de impuestos en relación al PIB
La presión fiscal se calcula dividiendo la recaudación fiscal total entre el PIB y multiplicando el resultado por 100. Esto nos da un porcentaje que representa la carga impositiva en relación a la actividad económica del país. Por ejemplo, si la recaudación fiscal es de 100 millones de dólares y el PIB es de 1000 millones de dólares, la presión fiscal sería del 10%.
Impuestos directos e indirectos
La presión fiscal incluye tanto los impuestos directos como los impuestos indirectos. Los impuestos directos son aquellos que se aplican directamente sobre la renta o el patrimonio de las personas y empresas, como el impuesto sobre la renta o el impuesto de sociedades. Por otro lado, los impuestos indirectos son aquellos que se aplican sobre el consumo de bienes y servicios, como el impuesto al valor agregado (IVA) o los impuestos especiales.
Cálculo de la presión fiscal
El cálculo de la presión fiscal se realiza dividiendo la recaudación fiscal total entre el PIB y multiplicando el resultado por 100. Este cálculo nos permite comparar la carga impositiva entre diferentes países o a lo largo del tiempo dentro de un mismo país.
Consideración de la evasión fiscal
Es importante tener en cuenta que la presión fiscal se calcula con la recaudación fiscal real, es decir, sin tener en cuenta las cantidades no recaudadas debido a la evasión fiscal. La evasión fiscal es la práctica ilegal de no pagar impuestos o de pagar menos impuestos de los que corresponden. Por lo tanto, la presión fiscal puede ser más alta en teoría que en la práctica, ya que no se tiene en cuenta el dinero que se deja de recaudar debido a la evasión fiscal.
La presión fiscal puede aumentar por diferentes motivos. Por un lado, puede aumentar debido a un incremento de los impuestos existentes, ya sea por decisiones políticas o por necesidades económicas del país. También puede aumentar por la creación de nuevos impuestos que antes no existían. Por último, la presión fiscal puede aumentar debido a una subida de la inflación en una situación de estancamiento del PIB, lo que hace que el porcentaje de impuestos recaudados sea mayor en relación a la riqueza generada.
En general, los países más desarrollados suelen tener una mayor presión fiscal. Esto se debe a que tienen una mayor capacidad para recaudar impuestos y a que suelen contar con un mayor número de servicios públicos y prestaciones sociales que financiar.
Diferencia con esfuerzo fiscal
Grado de esfuerzo para recaudar impuestos
El esfuerzo fiscal, por otro lado, se refiere al grado de esfuerzo que realiza un país para recaudar impuestos en relación a su capacidad económica. Es decir, mide la eficiencia y efectividad de un país en la recaudación de impuestos. Un país con un alto esfuerzo fiscal es aquel que logra recaudar una mayor cantidad de impuestos en relación a su capacidad económica.
El esfuerzo fiscal se calcula dividiendo la recaudación fiscal total entre el PIB potencial del país y multiplicando el resultado por 100. El PIB potencial es una estimación de la capacidad económica de un país, es decir, la riqueza que podría generar si utilizara todos sus recursos de manera eficiente.
La diferencia entre la presión fiscal y el esfuerzo fiscal radica en que la presión fiscal se refiere al porcentaje de impuestos recaudados en relación al PIB real, mientras que el esfuerzo fiscal se refiere al porcentaje de impuestos recaudados en relación al PIB potencial. Por lo tanto, el esfuerzo fiscal nos permite evaluar la eficiencia de un país en la recaudación de impuestos, mientras que la presión fiscal nos da una idea de la carga impositiva en relación a la actividad económica.
La presión fiscal es el porcentaje de impuestos recaudados en relación al PIB real de un país, mientras que el esfuerzo fiscal es el porcentaje de impuestos recaudados en relación al PIB potencial. Ambos conceptos nos permiten evaluar la carga impositiva y la eficiencia en la recaudación de impuestos de un país, pero desde diferentes perspectivas.