Una Sociedad Limitada (SL) es una forma jurídica muy común para la constitución de empresas en España. Al ser una entidad legal, una SL está sujeta al pago de varios impuestos. En este artículo, analizaremos los impuestos principales que una SL debe pagar en 2022, así como algunos impuestos adicionales que también pueden aplicarse.
Impuestos principales
IVA
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es uno de los impuestos más importantes que una SL debe pagar. El IVA se aplica a la venta de bienes y servicios en España y se calcula sobre el valor añadido en cada etapa de la cadena de producción y distribución.
La SL actúa como un intermediario en la recaudación del IVA, ya que cobra el impuesto a sus clientes y luego lo declara y paga a la Agencia Tributaria. La tasa general de IVA en España es del 21%, aunque existen tipos reducidos del 10% y del 4% para ciertos productos y servicios.
Impuesto de Sociedades
El Impuesto de Sociedades es otro impuesto principal al que una SL está sujeta. Este impuesto grava los beneficios obtenidos por la empresa durante el ejercicio fiscal. La tasa general de este impuesto es del 25% para las empresas con una facturación inferior a 1 millón de euros y del 30% para las empresas con una facturación igual o superior a 1 millón de euros.
Es importante destacar que las SL pueden deducir ciertos gastos y partidas contables para reducir la base imponible y, por lo tanto, el importe final a pagar por el Impuesto de Sociedades.
IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas)
El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es un impuesto municipal que grava el ejercicio de actividades económicas, profesionales o artísticas en un municipio determinado. El importe a pagar por el IAE depende del tamaño de la empresa y de la actividad que desarrolle.
Las SL están obligadas a darse de alta en el IAE y a presentar la correspondiente declaración censal. El importe a pagar por el IAE se calcula en función de la tarifa establecida por el Ayuntamiento correspondiente y se paga de forma anual.
IBI (Impuesto de Bienes Inmuebles)
El Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI) es un impuesto municipal que grava la propiedad de bienes inmuebles, como locales comerciales, oficinas o naves industriales. Las SL que sean propietarias de inmuebles están sujetas al pago del IBI.
El importe a pagar por el IBI se calcula en función del valor catastral del inmueble y de la tarifa establecida por el Ayuntamiento correspondiente. Este impuesto se paga de forma anual.
Impuestos adicionales
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) es un impuesto que grava las transmisiones de bienes y derechos, como la compraventa de acciones o participaciones sociales. Si una SL realiza una transmisión patrimonial sujeta a este impuesto, deberá declararlo y pagarlo.
La tasa de este impuesto varía en función de la comunidad autónoma y del tipo de transmisión realizada. Por ejemplo, en la compraventa de acciones, la tasa general es del 1%.
Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados
El Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD) es un impuesto que grava la formalización de documentos notariales, como escrituras públicas o contratos. Si una SL realiza algún acto jurídico documentado sujeto a este impuesto, deberá pagarlo.
La tasa de este impuesto también varía en función de la comunidad autónoma y del tipo de acto jurídico documentado realizado. Por ejemplo, en la constitución de una SL, la tasa general es del 1% sobre el capital social.
Impuesto sobre el Patrimonio
El Impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto que grava el patrimonio neto de las personas físicas y jurídicas. Si una SL tiene un patrimonio neto superior a un determinado umbral establecido por la ley, estará sujeta al pago de este impuesto.
La tasa de este impuesto varía en función de la comunidad autónoma y del patrimonio neto de la empresa. En general, las SL con un patrimonio neto superior a 700.000 euros están obligadas a presentar y pagar el Impuesto sobre el Patrimonio.
Otros impuestos locales
Además de los impuestos mencionados anteriormente, una SL puede estar sujeta al pago de otros impuestos locales, como el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO) o el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM).
El importe y la periodicidad de estos impuestos varían en función del municipio en el que se encuentre la empresa y de la actividad que desarrolle.
Una SL está sujeta al pago de varios impuestos en 2022. Los impuestos principales que debe pagar son el IVA, el Impuesto de Sociedades, el IAE y el IBI. Además, puede estar sujeta al pago de impuestos adicionales, como el ITP, el AJD, el Impuesto sobre el Patrimonio y otros impuestos locales. Es importante que las SL cumplan con sus obligaciones fiscales y presenten las declaraciones correspondientes en tiempo y forma.