Si tienes una propiedad en el extranjero y no la has declarado, es importante que conozcas las consecuencias que esto puede acarrear. En este artículo, te explicaremos las implicaciones legales y fiscales de no declarar una propiedad en el extranjero y cómo puede afectar tu situación financiera.
Derogación de la sanción del 150%
Una de las consecuencias más importantes de no declarar una propiedad en el extranjero es la derogación de la sanción del 150%. Esta sanción se aplicaba en casos de presunción de obtención de rentas no declaradas y ganancias patrimoniales no justificadas. Sin embargo, si no declaras tu propiedad en el extranjero, esta sanción ya no se aplicará.
Presunción de obtención de rentas no declaradas
La presunción de obtención de rentas no declaradas es una situación en la que se presume que has obtenido ingresos por tu propiedad en el extranjero, pero no los has declarado. Esta presunción puede llevar a sanciones y multas por parte de las autoridades fiscales.
Ganancias patrimoniales no justificadas
Si no declaras una propiedad en el extranjero, también se puede presumir que has obtenido ganancias patrimoniales no justificadas. Esto significa que se considera que has obtenido beneficios económicos a través de tu propiedad en el extranjero, pero no has justificado su origen ni has pagado los impuestos correspondientes.
Supresión del régimen sancionador específico
Otra consecuencia de no declarar una propiedad en el extranjero es la supresión del régimen sancionador específico que se aplicaba en estos casos. Anteriormente, existía un régimen sancionador específico para aquellos que no cumplían con la obligación de declarar sus bienes en el extranjero. Sin embargo, esta sanción ya no se aplicará si no declaras tu propiedad en el extranjero.
Incumplimiento de la obligación de declaración de bienes en el extranjero
El incumplimiento de la obligación de declaración de bienes en el extranjero es una falta grave que puede acarrear sanciones y multas. Si no declaras tu propiedad en el extranjero, estarás incumpliendo esta obligación y podrías enfrentarte a consecuencias legales y fiscales.
Modificación de la LIRPF y la LIS
Además de la derogación de la sanción del 150% y la supresión del régimen sancionador específico, la no declaración de una propiedad en el extranjero también conlleva modificaciones en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF) y la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS).
Eliminación de la imprescriptibilidad de las ganancias patrimoniales no justificadas
Una de las modificaciones más importantes es la eliminación de la imprescriptibilidad de las ganancias patrimoniales no justificadas. Anteriormente, estas ganancias no prescribían, lo que significa que las autoridades fiscales podían reclamar los impuestos correspondientes en cualquier momento. Sin embargo, con la modificación de la ley, estas ganancias ahora podrán prescribir después de un determinado período de tiempo.
Eliminación de la imprescriptibilidad de rentas afloradas por incumplimiento de la obligación de declaración de bienes en el extranjero
Otra modificación importante es la eliminación de la imprescriptibilidad de las rentas afloradas por el incumplimiento de la obligación de declaración de bienes en el extranjero. Esto significa que las autoridades fiscales podrán reclamar los impuestos correspondientes a estas rentas en un plazo determinado, después del cual ya no podrán hacerlo.
Sanciones por no presentación o presentaciones fuera de plazo
Si no presentas la declaración de tu propiedad en el extranjero o la presentas fuera de plazo, también estarás sujeto a sanciones y multas. Estas sanciones serán las establecidas en la Ley General Tributaria para el régimen sancionador general.
Establecidas en la Ley General Tributaria
La Ley General Tributaria establece las sanciones y multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales. Si no declaras tu propiedad en el extranjero o lo haces fuera de plazo, estarás sujeto a estas sanciones, que pueden variar dependiendo de la gravedad de la infracción.
Devolución de sanciones impuestas
En algunos casos, es posible que las sanciones impuestas por no declarar una propiedad en el extranjero sean declaradas contrarias a Derecho. En estos casos, se puede solicitar la devolución de las sanciones ya pagadas.
Normativa declarada contraria a Derecho
Si la normativa que establece las sanciones por no declarar una propiedad en el extranjero es declarada contraria a Derecho, se puede solicitar la devolución de las sanciones impuestas. Sin embargo, es importante tener en cuenta que esto dependerá de cada caso y de las circunstancias específicas.
Posibilidad de instar la rectificación de la autoliquidación
Si has presentado una autoliquidación en la que no has declarado tu propiedad en el extranjero, aún puedes instar la rectificación de esta autoliquidación. Sin embargo, es importante tener en cuenta que esta posibilidad solo está disponible si no han transcurrido 4 años desde la presentación de la autoliquidación.
Si no han transcurrido 4 años desde la presentación
Si no han transcurrido 4 años desde la presentación de la autoliquidación en la que no declaraste tu propiedad en el extranjero, puedes solicitar la rectificación de esta autoliquidación. Esto te permitirá corregir el error y cumplir con tus obligaciones fiscales.
No declarar una propiedad en el extranjero puede tener importantes consecuencias legales y fiscales. Desde la derogación de la sanción del 150% hasta la supresión del régimen sancionador específico, pasando por modificaciones en la LIRPF y la LIS, sanciones por no presentación o presentaciones fuera de plazo, devolución de sanciones impuestas y la posibilidad de instar la rectificación de la autoliquidación, es fundamental cumplir con la obligación de declarar tus bienes en el extranjero para evitar problemas futuros. Recuerda siempre consultar a un profesional en materia fiscal para obtener asesoramiento personalizado.