Contratar a una empleada del hogar implica una serie de obligaciones fiscales que deben ser cumplidas por el empleador. Estas obligaciones incluyen el pago del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por parte del empleador, así como la presentación de ciertos modelos y la cotización a la Seguridad Social. A continuación, se detallarán las principales obligaciones fiscales al contratar empleadas del hogar.
Obligaciones fiscales al contratar empleadas del hogar
Alta en la Seguridad Social
El primer paso para cumplir con las obligaciones fiscales al contratar una empleada del hogar es realizar su alta en la Seguridad Social. Esto implica registrarla como empleada del hogar y darla de alta en el Régimen General de la Seguridad Social.
Para realizar el alta, el empleador debe presentar el contrato de trabajo firmado por ambas partes, así como el formulario de alta en la Seguridad Social. Además, es necesario proporcionar los datos personales y laborales de la empleada, así como el salario y la jornada de trabajo.
Una vez realizada el alta, la empleada del hogar estará cubierta por la Seguridad Social y tendrá derecho a prestaciones como la asistencia sanitaria, la prestación por desempleo y la jubilación.
Cotización a la Seguridad Social
El empleador también tiene la obligación de cotizar a la Seguridad Social por la empleada del hogar. La cotización se calcula en función del salario y la jornada de trabajo de la empleada, y se realiza mensualmente.
El empleador debe calcular la base de cotización de la empleada del hogar, que se determina en función del salario pactado y la jornada de trabajo. A partir de esta base, se aplica un porcentaje para calcular la cuota a pagar a la Seguridad Social.
Es importante destacar que el empleador puede beneficiarse de una reducción en la cotización a la Seguridad Social si cumple con ciertos requisitos, como tener contratada a la empleada del hogar de forma continuada durante al menos 36 meses.
Presentación del modelo 111 de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF
El empleador también tiene la obligación de presentar el modelo 111 de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF. Este modelo se utiliza para declarar las retenciones practicadas a la empleada del hogar y los ingresos a cuenta del IRPF.
En el modelo 111, el empleador debe incluir los datos personales y laborales de la empleada del hogar, así como el importe de las retenciones practicadas y los ingresos a cuenta del IRPF. Este modelo se presenta trimestralmente, antes del día 20 de los meses de abril, julio, octubre y enero.
Es importante destacar que el empleador debe retener un porcentaje del salario de la empleada del hogar para el pago del IRPF. Este porcentaje varía en función del salario y la situación personal de la empleada.
Presentación del modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF
Además de presentar el modelo 111 trimestralmente, el empleador también tiene la obligación de presentar el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF. Este modelo se utiliza para declarar todas las retenciones practicadas y los ingresos a cuenta del IRPF realizados a lo largo del año.
En el modelo 190, el empleador debe incluir los datos personales y laborales de la empleada del hogar, así como el importe total de las retenciones practicadas y los ingresos a cuenta del IRPF. Este modelo se presenta antes del día 31 de enero del año siguiente.
Es importante destacar que el empleador debe conservar los justificantes de las retenciones practicadas y los ingresos a cuenta del IRPF durante un periodo de cuatro años, ya que pueden ser requeridos por la Agencia Tributaria en caso de inspección.
Cumplimiento de obligaciones laborales y fiscales
Además de las obligaciones fiscales mencionadas anteriormente, el empleador también tiene la obligación de cumplir con las obligaciones laborales establecidas por la normativa vigente. Esto incluye la firma de un contrato de trabajo, el pago del salario acordado, el respeto de la jornada laboral y el cumplimiento de las normas de seguridad e higiene en el trabajo.
Al contratar una empleada del hogar, el empleador tiene la obligación de realizar el alta en la Seguridad Social, cotizar a la Seguridad Social, presentar el modelo 111 de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF y el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF. Además, debe cumplir con las obligaciones laborales establecidas por la normativa vigente.
Es importante destacar que el incumplimiento de estas obligaciones puede dar lugar a sanciones económicas y legales, por lo que es fundamental cumplir con todas las obligaciones fiscales y laborales al contratar una empleada del hogar.